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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，其提供應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目。則在填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》時(shí)，下列處理正確的有（　　）。

A
“銷售額”為應(yīng)稅服務(wù)扣除之前的不含稅銷售額
B
“銷售額”為應(yīng)稅服務(wù)扣除之前的含稅銷售額
C
“銷售額”為應(yīng)稅服務(wù)扣除之后的不含稅銷售額
D
“銷項(xiàng)稅額”為應(yīng)稅服務(wù)扣除之后的銷項(xiàng)稅額
E
“銷項(xiàng)稅額”為應(yīng)稅服務(wù)扣除之前的銷項(xiàng)稅額

正確答案：

A  
D  

試題解析

營(yíng)改增的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項(xiàng)目。《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》中“銷售額”中第1欄、第4欄、第5欄、第6欄、第7欄和第8欄所填寫的銷售額均為應(yīng)稅服務(wù)扣除之前的不含稅銷售額；而《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》中第11欄“銷項(xiàng)稅額”和第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填寫的為應(yīng)稅服務(wù)扣除之后的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 增值稅納稅申報(bào)代理

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    第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第319頁(yè)

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