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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2021考季】下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　　）。

A
資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
B
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
C
負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
D
負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
E
資產(chǎn)的賬面價(jià)值等于其計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：

A  
D  

試題解析

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于以下情況：（1）資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)；（2）負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • “遞延所得稅負(fù)債”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第241頁(yè)

  • “遞延所得稅負(fù)債”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第241頁(yè)

  • “遞延所得稅負(fù)債”科目

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第四章 涉稅會(huì)計(jì)核算

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第241頁(yè)

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