【2019考季】某手機生產(chǎn)企業(yè)對庫存手機進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)部分手機發(fā)生減值，根據(jù)規(guī)定計提存貨跌價準備20萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的影響是（ ?。?。
正確答案：
資產(chǎn)減值準備當(dāng)年稅前不允許扣除，損失實際發(fā)生時可以扣除，因此屬于可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)=20×25%=5（萬元）。
“遞延所得稅負債”科目
知識點出處
第七章 企業(yè)涉稅會計核算
知識點頁碼
2019年考試教材第134頁
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