多項(xiàng)選擇題

【2020考季】某稅務(wù)師事務(wù)所符合加計(jì)抵減條件，2019年10月該事務(wù)所取得不含增值稅銷售額500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為200萬(wàn)，發(fā)生準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅26萬(wàn)元，當(dāng)月計(jì)提加計(jì)抵減額2.6萬(wàn)元，則下列賬務(wù)處理中正確的有（　　）。

取得銷售收入：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5300000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　 5000000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　300000

購(gòu)進(jìn)貨物：
借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000000
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　260000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2260000

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　 40000
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 40000

次月繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　 40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000
　　　其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000

次月繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　　　40000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 14000
　　　營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　26000

正確答案：

符合加計(jì)抵減政策行業(yè)的納稅人實(shí)際繳納增值稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅（應(yīng)納稅額）
　貸：銀行存款（實(shí)際繳納金額）
　　　其他收益（差額）