【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月從一般納稅人處外購(gòu)一批原材料，支付不含稅價(jià)款30000元，取得增值稅專用發(fā)票。12月份材料被盜丟失，經(jīng)查明，該損失系管理不善造成，保險(xiǎn)公司同意賠償20000元，款項(xiàng)尚未收到，其余損失由企業(yè)負(fù)擔(dān)。對(duì)于12月份發(fā)生的材料丟失損失該企業(yè)編制的會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ?。?。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
貸：原材料 30000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 33900
貸：原材料 30000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3900
借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司 20000
管理費(fèi)用 10000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
借：其他應(yīng)收款——XX保險(xiǎn)公司 20000
管理費(fèi)用 13900
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 33900
借：管理費(fèi)用 20000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
正確答案：
該項(xiàng)損失是因管理不善造成的，損失材料對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
工業(yè)企業(yè)增值稅的核算
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第154,155,156,157,158,159,160,161,162,163,164,165,166,167,168,169,170,171,172,173,174,175,176,177,178,179,180,181,182,183,184頁(yè)
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