【2020考季】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購(gòu)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會(huì)計(jì)處理是（ ?。?。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3500
不需要作賬務(wù)處理
正確答案：
該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅稅額=100000×13%-4500=8500（元），當(dāng)月預(yù)繳增值稅5000元，需要補(bǔ)繳增值稅=8500-5000=3500（元）。月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2020年考試教材第143,144,145,146,147,148,149,150,151,152頁(yè)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目
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