【2019考季】A公司為增值稅一般納稅人，2019年4月外購(gòu)一批貨物，取得了增值稅專用發(fā)票，確認(rèn)了相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額并已抵扣，5月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。則A公司會(huì)計(jì)處理為（ ）。
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000
貸：原材料 10000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 11300
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300
借：營(yíng)業(yè)外支出 11300
貸：原材料 10000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 1300
借：營(yíng)業(yè)外支出 10000
貸：原材料 10000
正確答案：
已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額=10000×13%=1300（元）。由于尚未經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，則先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。
商品流通企業(yè)增值稅的核算
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第181,182,183,184,185,186頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)