【2019考季】甲自來(lái)水公司為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，甲自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅。則下列會(huì)計(jì)處理正確的是（ ?。?/p>
正確答案：
自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水，須按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以應(yīng)納增值稅=30÷（1+3%）×3%=0.87（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。
商品流通企業(yè)增值稅的核算
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第七章 企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)核算
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2019年考試教材第181,182,183,184,185,186頁(yè)
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