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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】某居民企業(yè)2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當(dāng)年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民幣20萬元（A國的企業(yè)所得稅稅率為20%）。則該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A
25
B
26.25
C
30
D
31.25

正確答案：

B  

試題解析

企業(yè)境外所得應(yīng)納稅所得額=20÷（1-20%）=25（萬元）；實(shí)際在境外繳納的稅款=25×20%=5（萬元）；境外所得的抵免限額=25×25%=6.25（萬元），在境外實(shí)際繳納的稅款未超過抵免限額，可以全額抵免。該企業(yè)2019年度在境內(nèi)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（100+25）×25%-5=26.25（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅所得額的審核

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    知識點(diǎn)出處

    第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

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    2020年考試教材第355,356,357,358,359,360,361,362頁

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相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會計(jì)利潤為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。（假

單項(xiàng)選擇題2019年8月甲企業(yè)將乙企業(yè)合并，合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為8000萬元，尚未彌補(bǔ)的虧損800萬元，甲企業(yè)用本企業(yè)1000萬股的股票和1000萬元的現(xiàn)金支付給乙企業(yè)作為合并對價(jià)，已知甲企業(yè)股票計(jì)稅基礎(chǔ)為5元/股，公允價(jià)值為7元/股，2019年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%，則上述合并業(yè)務(wù)中可由甲企業(yè)彌補(bǔ)的乙企業(yè)虧損的限額為（　　）萬元。

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