【2019考季】某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2018年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該
正確答案：
可以抵扣的進項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進項稅額×當(dāng)月應(yīng)稅項目銷售額÷當(dāng)月全部銷售額合計，該制藥企業(yè)2018年12月應(yīng)繳納增值稅=（108-18）×16%-12-2×（108-18）÷108=0.73（萬元）。
增值稅一般納稅人的納稅審核
知識點出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核
知識點頁碼
2019年考試教材第236,237,238,239,240,241,242,243,244,245,246,247,248,249,250,251,252,253,254,255,256,257,258,259頁
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