【2019考季】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2018年11月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物取得包裝物押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月后返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2018年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額為（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
因逾期未收回的包裝物而沒(méi)收的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷(xiāo)售額。該企業(yè)2018年11月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額=（793.26+1.3）÷（1+16%）=684.97（萬(wàn)元）。
增值稅一般納稅人的納稅審核
知識(shí)點(diǎn)出處
第九章 貨物和勞務(wù)稅納稅申報(bào)代理和納稅審核
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2019年考試教材第236,237,238,239,240,241,242,243,244,245,246,247,248,249,250,251,252,253,254,255,256,257,258,259頁(yè)
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