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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2024考季】（多選題?非標(biāo)準(zhǔn)題型）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（　?。?。

A
固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報(bào)廢清理的損失
B
因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的損失
C
債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
D
與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償?shù)膿p失
E
企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售固定資產(chǎn)發(fā)生的損失
F
企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則賣(mài)出金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
G
企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

正確答案：

A  
E  
F  
G  

試題解析

下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過(guò)各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買(mǎi)賣(mài)債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。【簡(jiǎn)化記憶】正常、小損失——清單申報(bào) 天災(zāi)人禍、大損失——專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)損失扣除政策

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2024年考試教材第47,48,49頁(yè)

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