【2022考季】某企業(yè)2021年因管理不善損失一批原材料，賬面成本為100萬元，適用的增值稅稅率為13%（已抵扣進(jìn)項稅額），該企業(yè)獲得保險公司80萬元的賠償，責(zé)任人賠償2萬元。那么該企業(yè)2021年計算企業(yè)所得稅，允許稅前扣除的原材料損失金額為（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)原材料因管理不善發(fā)生的損失，進(jìn)項稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，作為損失一并扣除；企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失不包括從保險公司和責(zé)任人處獲得的賠償。原材料損失金額=100+100×13%-80-2=31（萬元）。
資產(chǎn)損失扣除政策
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2022年考試教材第48,49,50頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號