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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2023考季】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定（　?。?。

A
向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補
B
計算出該項目由于土地增值稅原因?qū)е碌捻椖块_發(fā)各年度多繳企業(yè)所得稅稅款，并申請退稅
C
申請免稅
D
申請減稅

正確答案：

A  

試題解析

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按規(guī)定對開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算后，當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)虧損且有其他后續(xù)開發(fā)項目的，該虧損應(yīng)按照稅法規(guī)定向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補。后續(xù)開發(fā)項目，是指正在開發(fā)以及中標(biāo)的項目。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 特定事項的稅務(wù)處理

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2023年考試教材第72,73頁

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