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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】某企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個(gè)人持有的限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，但不能提供真實(shí)的限售股原值憑證，該企業(yè)就限售股轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元。

A
2
B
25
C
21.25
D
85

正確答案：

C  

試題解析

企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100×（1-15%）×25%=21.25（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2021年考試教材第67,68頁(yè)

  • 特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理

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    第一章 企業(yè)所得稅

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