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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】2023年10月甲公司向乙公司投資1000萬元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司該項投資符合混合性投資業(yè)務(wù)的其他條件。下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法，正確的是（　?。?/p>

A
甲公司收到的固定利息為免稅收入
B
甲公司應(yīng)于乙公司應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
C
乙公司應(yīng)于實際支付固定利息的日期確認(rèn)利息支出
D
甲公司應(yīng)于實際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

正確答案：

B  

試題解析

選項ABD：投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)收入的實現(xiàn)，并計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；選項C：被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息支出，按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅收入總額

    展開

    知識點出處

    第一章 企業(yè)所得稅

    知識點頁碼

    2024年考試教材第12,13,14,15,16頁

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