【2020考季】A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計稅基礎(chǔ)為900萬元。2019年1月，該上市公司股東大會作出決定，將股票溢價發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本600萬元。2019年9月，A企業(yè)將該項股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ?。┤f元。
正確答案：
被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。因此，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本后，持有的股權(quán)計稅基礎(chǔ)仍為900萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=2000-900=1100（萬元）。
企業(yè)所得稅收入總額
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2020年考試教材第12,13,14,15,16頁
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