【2021考季】2020年某軟件生產企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工教育經費18萬元（其中職工培訓費8萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險12萬元、補充醫(yī)療保險8萬元。2020年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調增應納稅所得額（ ?。┤f元。
正確答案：
職工教育經費扣除限額=200×8%=16（萬元）＞實際發(fā)生的扣除職工培訓費的職工教育經費10萬元，可以全額扣除。企業(yè)為職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額的5%標準內的部分準予扣除。補充養(yǎng)老保險扣除限額=200×5%=10（萬元）＜實際發(fā)生額12萬元，需要調增應納稅所得額2萬元；補充醫(yī)療保險扣除限額=200×5%=10（萬元）＞實際發(fā)生額8萬元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)就上述費用應調增應納稅所得額2萬元。
扣除原則和范圍
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點頁碼
2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁
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