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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2020年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元（該設(shè)備原用于出租，不構(gòu)成機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）。2020年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

A
20
B
24
C
26
D
32

正確答案：

A  

試題解析

動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來源地，所以取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入來源于境外，不在我國(guó)納稅；2020年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=200×10%=20（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第104,105頁

  • 非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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單項(xiàng)選擇題在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)A從中國(guó)境內(nèi)B企業(yè)取得租金所得50萬元、利息所得20萬元、特許權(quán)使用費(fèi)所得30萬元，并向B企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)境內(nèi)的一處房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該房產(chǎn)凈值為420萬元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)，B企業(yè)應(yīng)代扣代繳A企業(yè)的預(yù)提所得稅為（　　）萬元。

單項(xiàng)選擇題某美國(guó)企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)。2019年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含稅咨詢所得500萬元；在美國(guó)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元。2019年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

單項(xiàng)選擇題境外甲公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2019年取得境內(nèi)乙公司分回的股息、紅利性質(zhì)的投資收益200萬元，取得境內(nèi)丙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入120萬元，該項(xiàng)設(shè)備的原值為80萬元，已經(jīng)按稅法規(guī)定計(jì)提折舊20萬元。2019年甲公司在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。

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