【2021考季】甲公司2020年度發(fā)生工資薪金支出500萬元，職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出2萬元。則甲公司2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出是（ ?。┤f元。
正確答案：
企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。甲公司職工教育經(jīng)費扣除限額＝500×8%＝40（萬元），發(fā)生額20萬元小于扣除限額，加上以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的2萬元，仍然小于限額，因此2020年度允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費支出＝20＋2＝22（萬元）。
扣除原則和范圍
知識點出處
第一章 企業(yè)所得稅
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2021年考試教材第19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37頁
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