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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】某工業(yè)企業(yè)2018年12月購置一臺生產(chǎn)用機器設備并在當月投入使用，支付不含增值稅價款380萬元（取得增值稅專用發(fā)票）、除增值稅以外的相關稅費5萬元，以下有關稅務處理中正確的有（　　）。

A
該設備的單位價值為380萬元
B
該企業(yè)可以選擇在2018年將該設備的單位價值一次性計入成本費用在計算應納稅所得額時扣除
C
該企業(yè)可以選擇在2019年將該設備的單位價值一次性計入成本費用在計算應納稅所得額時扣除
D
該企業(yè)如未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更
E
該企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務處理可與會計處理不一致

正確答案：

C  
D  
E  

試題解析

選項A：以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出確定單位價值，所以該設備的單位價值為385萬元（380+5）；選項B：固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。

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    第一章 企業(yè)所得稅

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