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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司主要生產(chǎn)辦公用品，2020年從業(yè)人數(shù)200人，年均資產(chǎn)總額4000萬(wàn)元，年度應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元，該公司2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

A
6
B
7
C
12
D
30

正確答案：

B  

試題解析

小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)符合小型微利企業(yè)的條件，2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+（120-100）×50%×20%=7（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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    第一章 企業(yè)所得稅

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    2021年考試教材第68,69,70,71,72,73,74,75,76,77,78,79,80,81,82,83,84,85,86,87,88,89,90,91,92,93,94頁(yè)

  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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  • 企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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