【2024考季】某二手車交易公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月銷售其收購的二手車50輛，取得含稅銷售收入270萬元；銷售自己使用過的作為固定資產(chǎn)核算的1棟辦公樓，取得含稅銷售收入1800萬元，該辦公樓于2012年購入，購進(jìn)時(shí)取得的發(fā)票上注明金額為950萬元。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按0.5%征收增值稅；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓按照5%征收率征收增值稅。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=270÷（1+0.5%）×0.5%+（1800-950）÷（1+5%）×5%=41.82（萬元）。
增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第143,144頁
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