【2024考季】某工業(yè)母機(jī)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售自產(chǎn)先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)取得含稅銷售額100萬元、銷售工業(yè)母機(jī)關(guān)鍵功能部件取得含稅銷售額10萬元，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2萬元。該企業(yè)上月末加計(jì)抵減額余額為0.5萬元，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（ ?。┤f元。
正確答案：
（1）自2023年1月1日至2027年12月31日，對生產(chǎn)銷售先進(jìn)工業(yè)母機(jī)主機(jī)、關(guān)鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人,允許按當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%抵減企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅=100÷（1+13%）×13%+10÷（1+13%）×13%-2-（0.5+2×15%）=9.85（萬元）。
先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)抵減政策
知識點(diǎn)出處
第二章 增值稅
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2024年考試教材第139,140,141,142,143頁
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