【2024考季】某先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于清單列明的可以享受加計(jì)抵減政策的企業(yè)。2024年5月銷售自產(chǎn)高端電子設(shè)備取得不含稅銷售額3500萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元，上月末加計(jì)抵減額余額10萬(wàn)元。該先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。該先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)5月可抵減加計(jì)抵減額=150×5%+10=17.5（萬(wàn)元），抵減前的應(yīng)納稅額=3500×13%-150=305（萬(wàn)元）＞可抵減加計(jì)抵減額17.5萬(wàn)元，則17.5萬(wàn)元可在5月全部抵減。該先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)5月應(yīng)繳納增值稅=305-17.5=287.5（萬(wàn)元）。
先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、集成電路企業(yè)、工業(yè)母機(jī)企業(yè)加計(jì)抵減政策
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第二章 增值稅
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2024年考試教材第139,140,141,142,143頁(yè)
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