【2024考季】甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月預(yù)售其自行開發(fā)的某住宅項目，取得預(yù)收款3560萬元。該住宅項目所占用的土地使用權(quán)于2019年2月通過政府出讓方式取得，出讓金為2000萬元，甲企業(yè)于2019年5月開工建造該住宅項目。甲企業(yè)2024年9月應(yīng)預(yù)繳增值稅（ ）萬元。
正確答案：
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應(yīng)在收到預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。甲企業(yè)2024年9月應(yīng)預(yù)繳增值稅=預(yù)收款÷（1+稅率）×3%=3560÷（1+9%）×3%=97.98（萬元）。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理
知識點出處
第二章 增值稅
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2024年考試教材第188,189,190頁
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