【2021考季】某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年4月銷售辦公用品，取得含稅銷售額20.6萬(wàn)元；出租不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額15.75萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物18萬(wàn)元。2021年4月該公司應(yīng)納增值稅（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
小規(guī)模納稅人（除個(gè)人外）出租不動(dòng)產(chǎn)，依照5%征收率繳納增值稅；2021年4月1日至2021年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。該公司應(yīng)納增值稅=20.6/（1+1%）×1%+15.75/（1+5%）×5%=0.95（萬(wàn)元）。
小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法
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第二章 增值稅
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2021年考試教材第146,147頁(yè)
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