【2021考季】某煤炭企業(yè)2021年3月將外購(gòu)100萬(wàn)元原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自采200萬(wàn)元原煤混合洗選加工為選煤銷售，選煤銷售額為450萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。（上述金額均不含增值稅）
正確答案：
準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額×（本地區(qū)原煤適用稅率÷本地區(qū)選煤適用稅率）=100×（3%÷2%）=150（萬(wàn)元）
應(yīng)納資源稅稅額=（選煤銷售額-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額）×選煤稅率=（450-150）×2%=6（萬(wàn)元）。
準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或購(gòu)進(jìn)數(shù)量的規(guī)定
知識(shí)點(diǎn)出處
第六章 資源稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第260,261頁(yè)
準(zhǔn)予扣減外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)金額或購(gòu)進(jìn)數(shù)量的規(guī)定
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