【2019考季】2019年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務(wù)的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（ ）萬元。
正確答案：
（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)需要視同銷售，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。為災區(qū)無償提供的運輸服務(wù)，不需要視同銷售。（2）自2019年4月1日起，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%，運輸公司當月銷項稅額=5.45÷（1+9%）×9%=0.45（萬元）。
視同銷售行為銷售額的確定
知識點出處
第二章 增值稅
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2019年考試教材第132頁
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