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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】2019年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額2000萬(wàn)元，票面年利率5%、到期一次還本付息的一批國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款2044.7萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2021年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2019年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提預(yù)期信用損失180萬(wàn)元，稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。2019年1

A
81.78
B
126.48
C
26.48
D
180

正確答案：

D  

試題解析

2019年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=2044.7×（1+4%）-180=1946.49（萬(wàn)元），稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)的減值，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)=2044.7×（1+4%）=2126.49（萬(wàn)元），產(chǎn)生暫時(shí)性差異180萬(wàn)元。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第444,445,446,447頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題2019年5月1日于甲公司購(gòu)入一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，取得時(shí)成本為100萬(wàn)元，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元。2019年12月31日該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。則2019年12月31日該項(xiàng)

單項(xiàng)選擇題甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為8400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（　?。?。

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