【2024考季】甲企業(yè)2×23年為開發(fā)新技術發(fā)生研發(fā)支出共計800萬元。其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出60萬元，其余的均符合資本化條件。2×23年末該無形資產達到預定用途并確認為無形資產。根據稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的100%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的20
正確答案：
該項無形資產2×23年年末的賬面價值=800-200-60=540（萬元），計稅基礎=540×200%=1080（萬元），產生的暫時性差異=1080-540=540（萬元），選項C正確。
遞延所得稅資產的確認與計量
知識點出處
第十六章 所得稅
知識點頁碼
2024年考試教材第406,407頁
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