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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】黃山公司2020年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為其他權(quán)益工具投資。2020年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元；2021年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2021年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（　?。┤f(wàn)元。

A
-75
B
-25
C
0
D
300

正確答案：

A  

試題解析

其他權(quán)益工具投資期末按照公允價(jià)值計(jì)量，期末資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2021年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600（萬(wàn)元），年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300（萬(wàn)元），2021年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 特殊交易或事項(xiàng)中所涉及遞延所得稅的確認(rèn)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十六章　所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第396頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題A公司2021年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2021年度應(yīng)交企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，甲公司將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙公司使用，租賃期開(kāi)始日為2021年12月31日。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2021年12月31日，該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元，已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為48000萬(wàn)元。假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，20

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有（　　）。

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