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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2022考季】2021年11月1日，甲公司購入股票并將其作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關稅費4萬元，2021年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（　　）。

A
金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
B
應確認遞延所得稅負債24萬元
C
金融資產(chǎn)計稅基礎為996萬元
D
應確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

正確答案：

A  

試題解析

該金融資產(chǎn)的入賬價值為1000萬元，手續(xù)費及相關稅費計入投資收益的借方，選項A正確；2021年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為其公允價值1100萬元，計稅基礎為其初始成本1000萬元，資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，應確認遞延所得稅負債=（1100-1000）×25%=25（萬元），選項B、C和D錯誤。

本題關聯(lián)的知識點

  • 資產(chǎn)的計稅基礎

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    知識點出處

    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第387,388,389頁

  • 遞延所得稅

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    知識點出處

    第十六章　所得稅

    知識點頁碼

    2022年考試教材第398頁

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