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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2022考季】下列關(guān)于所得稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A
遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異
B
遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
C
遞延所得稅費(fèi)用等于遞延所得稅資產(chǎn)的期末減期初減去遞延所得稅負(fù)債的期末減期初
D
所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用
E
當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算

正確答案：

A  
B  
D  
E  

試題解析

遞延所得稅費(fèi)用=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)），選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第394頁

  • 遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第395頁

  • 當(dāng)期所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第397頁

  • 遞延所得稅

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十六章　所得稅

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    2022年考試教材第398頁

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