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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2021考季】下列各項中，產(chǎn)生的暫時性差異影響所有者權益的有（　　）。

A
以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益（債權投資）的金融資產(chǎn)期末公允價值上升
B
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值上升
C
存貨期末賬面價值低于成本
D
自用房地產(chǎn)轉換為采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，轉換日公允價值大于賬面價值
E
企業(yè)自行研發(fā)無形資產(chǎn)的初始確認

正確答案：

A  
D  

試題解析

選項B和C產(chǎn)生的暫時性差異影響損益，不影響所有者權益；選項E，企業(yè)自行研發(fā)的無形資產(chǎn)的確認不是產(chǎn)生于合并交易、同時在確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，不確認該暫時性差異的所得稅影響，所以也不會影響所有者權益。

本題關聯(lián)的知識點

  • 與直接計入所有者權益的交易或事項相關的所得稅

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    知識點出處

    第十六章 所得稅

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    2021年考試教材第390頁

  • 與直接計入所有者權益的交易或事項相關的所得稅

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    第十六章 所得稅

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  • 與直接計入所有者權益的交易或事項相關的所得稅

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