【2019考季】長(zhǎng)江公司擁有甲公司80%的股份，2013年6月5日長(zhǎng)江公司向甲公司銷(xiāo)售一件產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為900萬(wàn)元，增值稅稅額為117萬(wàn)元，實(shí)際成本為800萬(wàn)元，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購(gòu)入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣），購(gòu)入后即投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長(zhǎng)江公司和甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關(guān)于合并財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。
正確答案：
附相關(guān)分錄：
借：營(yíng)業(yè)收入 900
貸：營(yíng)業(yè)成本 800
固定資產(chǎn)——原價(jià) 100
借：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 5
貸：管理費(fèi)用 5
借：遞延所得稅資產(chǎn) 23.75
貸：所得稅費(fèi)用 23.75
內(nèi)部交易固定資產(chǎn)等相關(guān)所得稅會(huì)計(jì)的合并抵銷(xiāo)處理
知識(shí)點(diǎn)出處
第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2019年考試教材第540,541,542頁(yè)
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)