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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列說法中不正確的有（　?。?。

A
資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，但減記的金額不應當轉回
B
遞延所得稅資產(chǎn)不能計提減值準備
C
企業(yè)遞延所得稅不一定作為所得稅費用或收益計入當期損益
D
與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益
E
企業(yè)遞延所得稅一般情況下是計入所得稅費用

正確答案：

A  
B  

試題解析

資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應當對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額應當轉回，選項A和B錯誤；企業(yè)遞延所得稅應當作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的遞延所得稅：（1）企業(yè)合并；（2）直接在所有者權益中確認的交易或者事項。與直接計入所有者權益的交易或者事項相關的遞延所得稅，應當計入所有者權益，選項C、D和E正確。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

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    知識點出處

    第十七章 所得稅

    知識點頁碼

    2019年考試教材第455頁

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