【2019考季】2019年甲公司實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元（假定稅法允許以后年度扣除），本期計提存貨跌價準備20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，2019年年初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于2019年甲公司的處理正確的有（ ?。?。
正確答案：
甲公司本期應納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元），選項B正確；本期應交所得稅=243×25%=60.75（萬元），選項A正確；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元），選項C錯誤，選項D正確；所得稅費用=60.75-6.25=54.5（萬元），選項E正確。
當期所得稅
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第454,455頁
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