【2019考季】Mountain Mule手套公司剛開始經(jīng)營第一個(gè)年度。Mountain Mule公司季度初擁有現(xiàn)金余額$85 000。公司擁有$50 000短期授信額度。第一季度預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)如下： 一月 二月 三月 銷售額 $60 000 $40 000 $50 000 采購支出 35 000 40 000 75 000 經(jīng)營費(fèi)用 25 000 25 000 25 000 公司所有銷售采用信用銷售形式，并且銷售
正確答案：
Mountain Mule公司需要借入$10 000，計(jì)算如下：
需要借款金額=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入-現(xiàn)金支出-最小現(xiàn)金余額要求
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1月 |
2月 |
3月 |
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期初余額 |
$85 000 |
$60 000 |
$0 |
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收到款項(xiàng) |
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--- |
60 000 |
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采購支出 |
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35 000 |
40 000 |
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運(yùn)營費(fèi)用 |
25 000 |
25 000 |
25 000 |
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期末余額 |
$60 000 |
$0 |
$ -5 000 |
在現(xiàn)金余額為負(fù)$5 000的情況下為維持$5 000的最低現(xiàn)金余額，需要借入$10 000。
財(cái)務(wù)預(yù)算
知識點(diǎn)出處
第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測
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財(cái)務(wù)報(bào)告、規(guī)劃、績效與控制第187,193頁
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