【2019考季】克拉米公司一直在收集運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)以準(zhǔn)備年度利潤(rùn)計(jì)劃，公司明年上半年銷售的有關(guān)內(nèi)容如下： 預(yù)計(jì)月銷售額 1月 600 000美元 2月 650 000 3月 700 000 4月 625 000 5月 720 000 6月 800 000 每月銷售類型 現(xiàn)金銷售 20% 信用銷售 80% 信用銷售回款情況 銷售當(dāng)月回款 30% 銷售次月回款 40% 銷售后2個(gè)月回款 25
正確答案：
克拉米公司4月份現(xiàn)金支付營(yíng)業(yè)費(fèi)用需要涵蓋以下的固定和可變成本：
固定成本：
1/12的廣告計(jì)劃支出
1/4的保險(xiǎn)計(jì)劃支出
1/2的房地產(chǎn)稅賦計(jì)劃支出
預(yù)期的1/12薪資支出
可變成本：
3月份銷售額的10%
總現(xiàn)金支出=廣告費(fèi)用+保險(xiǎn)費(fèi)用+房產(chǎn)稅費(fèi)用+工資費(fèi)用+可變成本
=（1/12）×$720 000 +（1/4）×$180 000 +（1/2）×$240 000 +（1/12）×$1 080 000 +0.1×$700 000 =$60 000+$45 000+$120 000+$90 000+$70 000=$385 000。
注意，不考慮折舊費(fèi)用，因?yàn)樗且环N非現(xiàn)金費(fèi)用。也不考慮購(gòu)買貨物的銷貨成本，不屬于營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
財(cái)務(wù)預(yù)算
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第二章 規(guī)劃、預(yù)算編制與預(yù)測(cè)
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財(cái)務(wù)報(bào)告、規(guī)劃、績(jī)效與控制第187,193頁(yè)
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