【2024考季】甲公司2021年取得咨詢服務(wù)收入1000萬元，持有債券取得利息收入20萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。甲公司在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（ ）。
正確答案：
（1）持有債券取得利息收入不屬于銷售（營業(yè)）收入的范疇。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出發(fā)生額的60%=15×60%=9（萬元）＞當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰=1000×5‰=5（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為5萬元。
企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
知識點(diǎn)出處
第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第215頁
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