單項(xiàng)選擇題

【2024考季】某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2023年9月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元。已知高檔手表增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%。該手表廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中，正確的是（　?。?。

1.5×60×20%=18（萬元）

1.5×100×20%=30（萬元）

135.6÷（1+13%）×20%=24（萬元）

1.5×100×20%+135.6÷（1+13%）×20%=54（萬元）

正確答案：

試題解析

納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅。該手表廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=135.6÷（1+13%）×20%=24（萬元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算
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知識點(diǎn)出處

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

知識點(diǎn)頁碼

2024年考試教材第184頁

單項(xiàng)選擇題某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的100件高檔化妝品無償贈送給消費(fèi)者，每件高檔化妝品的生產(chǎn)成本為50元。已知，消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤率為5%，沒有同類高檔化妝品的銷售價(jià)格。有關(guān)該日化廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是（　　）。

單項(xiàng)選擇題甲企業(yè)是一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)和銷售。2019年10月，銷售自產(chǎn)A類白酒10噸，取得不含增值稅銷售額8萬元，另收取品牌使用費(fèi)1.13萬元、包裝物押金3萬元。本月沒收逾期未退的包裝物押金2.26萬元。已知銷售白酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為20%和0.5元/500克。則甲企業(yè)當(dāng)月繳納的消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

單項(xiàng)選擇題2020年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙150標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額15000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙290標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額為29000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。計(jì)算甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

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