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多項選擇題

【2021考季】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的有（　?。?。

A
職工教育經(jīng)費(fèi)
B
業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C
職工福利
D
業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

正確答案：

A  
D  

試題解析

（1）選項BC：沒有結(jié)轉(zhuǎn)扣除的規(guī)定。（2）準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除的項目有：職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、保險企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出和符合條件的公益性捐贈支出（3年內(nèi)）。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

    展開

    知識點出處

    第五章 企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

    知識點頁碼

    2021年考試教材第176,177,178,179,180頁

相關(guān)試題

單項選擇題某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2018年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬元，上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬元。在計算該企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為（　?。┤f元。

單項選擇題甲保險企業(yè)2020年度發(fā)生與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出50萬元，當(dāng)年全部保費(fèi)收入為500萬元，支出的退保金金額為300萬元。已知，保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。則甲保險企業(yè)2020年度準(zhǔn)予在稅前扣除的手續(xù)費(fèi)支出為（　?。┤f元。

單項選擇題甲企業(yè)2018年年初在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，經(jīng)批準(zhǔn)向內(nèi)部職工借入生產(chǎn)用資金200萬元，該企業(yè)與職工的借貸是真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12萬元（金融企業(yè)同期同類貸款年利率5%）。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的利息支出為（　　）萬元。

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