三、其他貨幣資金
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
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兩銀、兩信、投外埠。
“其他貨幣資金”科目：借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實際持有的其他貨幣資金的金額。
其他貨幣資金的內(nèi)容 | 對應(yīng)二級科目（一級科目為“其他貨幣資金”） |
銀行匯票存款 | 銀行匯票 |
銀行本票存款 | 銀行本票 |
信用卡存款 | 信用卡 |
信用證保證金存款 | 信用證保證金 |
存出投資款 | 存出投資款 |
外埠存款 | 外埠存款 |
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核算科目區(qū)分：
單選題：下列各項中，企業(yè)應(yīng)通過“其他貨幣資金”科目核算的是（ ）。
A.開出轉(zhuǎn)賬支票購買辦公用品
B.委托銀行支付電話費
C.銷售商品收到銀行承兌匯票
D.為開具信用證將款項存入銀行保證金專戶
【答案】D
【解析】選項AB通過“銀行存款”科目核算；選項C通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。
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