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凈營運(yùn)資本是資產(chǎn)嗎

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉子玥 2026-01-14 13:48:22

精選回答

東奧美國注冊管理會計(jì)師

2026-01-14 13:48:22

凈營運(yùn)資本不是資產(chǎn)，而是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，用于衡量企業(yè)日常經(jīng)營中可自由支配的短期流動性資金狀況，反映企業(yè)短期償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平。

1.定義與計(jì)算：凈營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。它反映的是企業(yè)在短期內(nèi)(通常一年或一個(gè)營業(yè)周期內(nèi))可用于支持日常運(yùn)營的資金凈額，而非單純的資產(chǎn)概念。

2.與資產(chǎn)的區(qū)別：資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等。而凈營運(yùn)資本是基于流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的對比關(guān)系得出的指標(biāo)，其數(shù)值可能為正(表示流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，企業(yè)有額外的資金可用于運(yùn)營或償債)，也可能為負(fù)(表示流動負(fù)債大于流動資產(chǎn)，企業(yè)面臨資金缺口)。

3.作用與意義：凈營運(yùn)資本主要用于評估企業(yè)的短期償債能力、資金流動性以及運(yùn)營效率。正的凈營運(yùn)資本表明企業(yè)有足夠的流動資產(chǎn)來覆蓋流動負(fù)債，償債風(fēng)險(xiǎn)較低;負(fù)的凈營運(yùn)資本則可能提示企業(yè)資金緊張，需關(guān)注償債壓力。

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