專票和普票都能報銷嗎
精選回答
根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票(專票)和增值稅普通發(fā)票(普票)在法律上都是合法的報銷憑證?，但適用場景和抵扣規(guī)則有所不同。
1.報銷可行性
(1)專票：增值稅專用發(fā)票可用于報銷，尤其適用于增值稅一般納稅人企業(yè)。若企業(yè)為一般納稅人，取得合法專票且業(yè)務符合抵扣條件，可抵扣進項稅額，降低企業(yè)稅負。
(2)普票：增值稅普通發(fā)票也可報銷，適用于小規(guī)模納稅人、個人消費者或無法抵扣進項稅的業(yè)務場景。普票雖不能抵扣增值稅，但可用于記錄成本費用，在企業(yè)所得稅匯算清繳時按規(guī)定扣除。
2.適用場景
(1)需開專票的情況
①交易雙方均為一般納稅人，且購買方需抵扣進項稅額。
②涉及貨物銷售、加工修理修配勞務等，購買方要求專票用于稅務抵扣。
(2)適用普票的情況
①購買方為小規(guī)模納稅人、消費者個人，無法抵扣進項稅。
②銷售免稅貨物或提供免稅勞務，只能開具普票。
③業(yè)務性質不適合抵扣，如餐飲費、員工福利支出等，開具普票即可。
3.注意事項
(1)合規(guī)性要求：無論專票還是普票，均需確保發(fā)票真實、合法、有效，符合稅法規(guī)定。發(fā)票信息應完整，包括納稅人識別號、開票日期、金額、稅率等，且與實際業(yè)務相符。
(2)抵扣限制：專票能否抵扣取決于企業(yè)類型和業(yè)務性質。一般納稅人取得專票后，需按規(guī)定進行認證抵扣;若用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費，進項稅額不得抵扣。
(3)特殊規(guī)定：部分普票也可抵扣進項稅，如通行費發(fā)票、國內旅客運輸服務電子普通發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，需按相應政策執(zhí)行。
總結：專票和普票均可報銷，但專票主要用于一般納稅人企業(yè)抵扣增值稅，普票適用于小規(guī)模納稅人或無法抵扣的業(yè)務。企業(yè)在報銷時需根據(jù)自身稅務身份和業(yè)務需求選擇合適發(fā)票類型，并確保發(fā)票合規(guī)有效。
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