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流動(dòng)性指標(biāo)有哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉子玥 2025-10-16 11:33:22

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2025-11-20 15:43:10

流動(dòng)性指標(biāo)有哪些

流動(dòng)性指標(biāo)是衡量企業(yè)或金融機(jī)構(gòu)短期償債能力和資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要工具，主要包括以下幾類(lèi)核心指標(biāo)。

1.流動(dòng)比率

(1)計(jì)算公式：流動(dòng)比率 = 流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債

(2)該指標(biāo)反映企業(yè)用流動(dòng)資產(chǎn)償還短期債務(wù)的能力，一般認(rèn)為流動(dòng)比率在1.5-2之間較為合適，但不同行業(yè)可能有所差異。

2.速動(dòng)比率

(1)計(jì)算公式：速動(dòng)比率 = (流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨) / 流動(dòng)負(fù)債

(2)排除了存貨的影響，更嚴(yán)格地衡量企業(yè)即時(shí)償債能力，速動(dòng)比率高于1通常被認(rèn)為較為理想。

3.現(xiàn)金比率

(1)計(jì)算公式：現(xiàn)金比率 = (現(xiàn)金 + 交易性金融資產(chǎn)) / 流動(dòng)負(fù)債

(2)體現(xiàn)企業(yè)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償還短期債務(wù)的能力，是更為保守的流動(dòng)性指標(biāo)。

4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率

(1)計(jì)算公式：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 / 流動(dòng)負(fù)債

(2)衡量企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量滿足短期債務(wù)的能力，反映企業(yè)真實(shí)的現(xiàn)金生成能力。

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