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流動性指標有哪些

來源:東奧會計在線 責編:劉子玥 2025-10-16 11:33:22

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2025-11-20 15:43:10

流動性指標有哪些

流動性指標是衡量企業(yè)或金融機構短期償債能力和資產變現(xiàn)能力的重要工具,主要包括以下幾類核心指標。

1.流動比率

(1)計算公式:流動比率 = 流動資產 / 流動負債

(2)該指標反映企業(yè)用流動資產償還短期債務的能力,一般認為流動比率在1.5-2之間較為合適,但不同行業(yè)可能有所差異。

2.速動比率

(1)計算公式:速動比率 = (流動資產 - 存貨) / 流動負債

(2)排除了存貨的影響,更嚴格地衡量企業(yè)即時償債能力,速動比率高于1通常被認為較為理想。

3.現(xiàn)金比率

(1)計算公式:現(xiàn)金比率 = (現(xiàn)金 + 交易性金融資產) / 流動負債

(2)體現(xiàn)企業(yè)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物償還短期債務的能力,是更為保守的流動性指標。

4.經營活動現(xiàn)金流比率

(1)計算公式:經營活動現(xiàn)金流比率 = 經營活動現(xiàn)金流量 / 流動負債

(2)衡量企業(yè)通過經營活動產生的現(xiàn)金流量滿足短期債務的能力,反映企業(yè)真實的現(xiàn)金生成能力。

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