Part 1選擇題真題：第五章 內部控制
13. （1265216）如果銷售部門的管理者能夠無視會計部門的內部控制制度，那么可以認為哪項存在不足（ ）。
A．風險管理
B．信息與交流
C．監(jiān)控
D．控制環(huán)境
【答案】D
【解析】COSO模型核心5要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督。
14. （1265182）對現金收款要求事先準備一份收款清單，將其復印件同時交給出納和會計，這個程序要求屬于哪種控制（ ）。
A．指向性控制
B．預防性控制
C．檢測性控制
D．改正性控制
【答案】 B
【解析】控制的類型
15. （1265249）能有效防止對采購發(fā)票重復付款的方法是（ ）。
A．要求對付款進行雙重簽字
B．要求會計部門對付款憑證進行作廢
C．要求資金部門對付款憑證進行作廢
D．要求會計部門直接郵寄付給收款人
【答案】C
【解析】控制活動：充分的文件和記錄。
16. （1265262）內部控制需要遵循一些基本原則以達到控制目標，這其中就有一項是職責分離，下面這些情形中哪項沒有違反該原則（ ）。
A．資金經理有權在支票上簽字，但把簽名印章交給助理
B．倉庫管理人員有權處置毀損商品
C．銷售經理有權批準信用政策和壞賬處置
D．將缺席人員的工資支票交由該部門考勤記錄人員轉交
【答案】A
【解析】控制活動：職責分離。
17. （1265270）下面哪種情形顯示了工資部門的漏洞（ ）。
A．部門進行定期的輪崗
B．工資支票由員工的直接領導發(fā)放
C．工資記錄定期和季度納稅報告比較
D．考勤部門和工資部門彼此獨立
【答案】B
【解析】控制活動
18. （1265280）控制風險是內部控制政策或流程不能有效防止和及時發(fā)覺重大錯誤，下面哪個選項能夠最有效的防止和識別虛構工資支付（ ） 。
A．使用預先編碼的工資支票
B．人事部門負責招聘，定薪，以及終止用工
C．對工資計算和發(fā)放進行檢查，和工資發(fā)放登記表進行核對
D．定期由專人核對銀行工資賬戶
【答案】B
【解析】人事管理控制
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