11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。(注，該公司提供的融資租賃服務(wù)不含動(dòng)產(chǎn)的租賃。)

　　A.合同簽訂的當(dāng)天

　　B.合同確定的付款日期的當(dāng)天

　　C.收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　D.租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

　　【答案】C

　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬(wàn)元、工程搶工費(fèi)8萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)5萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬(wàn)元、支付員工工資28萬(wàn)元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.120×3%=3.6

　　B.(120+8)×3%=3.84

　　C.(120+8+5)×3%=3.99

　　D.(120+8+5-46-28)×3%=1.77

　　【答案】C

　　【解析】建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅)。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營(yíng)業(yè)額，購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬(wàn)元)。

　　13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.審稿收入

　　B.翻譯收入

　　C.題字收入

　　D.出版作品收入

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　14.作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是( )。

　　A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

　　B.應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

　　C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

　　D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

　　【答案】D

　　【解析】從2005年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　15.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元(均由鄭某承擔(dān))。在領(lǐng)獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。

　　A.0

　　B.1600

　　C.1800

　　D.2400

　　【答案】D

　　【解析】(1)直接向某大學(xué)圖書館捐款不得稅前扣除;(2)應(yīng)納稅額=12000×20%=2400(元)。

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