四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料一】

　　楊某2013年10月取得如下收入：

　�。�1）出租住房，取得租金收入3000元，發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)168元，修繕費(fèi)2000元；

　�。�2）出版書稿，分3次取得收入，每次3000元；

　�。�3）轉(zhuǎn)讓境內(nèi)A股股票，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元；取得A股股息收入1000元； ；

　�。�4）楊某的汽車被盜，獲得保險(xiǎn)賠償200000元；

　�。�5）取得國(guó)家發(fā)行金融債券利息收入1000元；

　　已知：個(gè)人出租住房稅率10%；

　　1.下列說法中正確的有（    ）。

　　A.保險(xiǎn)賠償屬于不征稅入

　　B.保險(xiǎn)賠償是免稅收入

　　C.國(guó)債利息收入是不征稅收入

　　D.國(guó)債利息收入是免稅收入

　　【答案】BD

　　【東奧解析】保險(xiǎn)賠款和國(guó)債利息收入均免征個(gè)人所得稅（選項(xiàng)BD正確）。（P283）

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅的征稅范圍

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰習(xí)題班，第九講，考點(diǎn)1中的第3；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第三十九講，第二點(diǎn)中的例題2；（3）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第四十七講，第4點(diǎn)中單選例題2；（4）輕松過關(guān)一：P209的（一）2.和5.；P213單選第6題； P215多選第4題； P221單選第28題； P223多選第24題和26題； P322多選第35題；（5）輕松過關(guān)二：P207考題1；P210第8組考題2；P211考題5；P302單選第18題；P304多選第15題；P354多選第35題。

　　2.出租住房的個(gè)人所得稅（    ）元。

　　A.3000×10%

　　B.（3000-168-800）×10%

　　C.（3000-168-800-800）×10%

　　D.（3000-168-800-2000）×10%

　　【答案】C

　　【東奧解析】個(gè)人出租住房，取得的租金收入可以減除相關(guān)稅金、修繕費(fèi)（每次以800元為限），減除后的余額小于4000元的，還可以減除800元規(guī)定的費(fèi)用（選項(xiàng)C正確）。（P279）

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人出租住房計(jì)算個(gè)人所得稅

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師�？及�，第一講，單選題第12題；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第四十講，第（八）點(diǎn)第3以及下方的案例1、2、3；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第十三講，不定項(xiàng)例題第1題；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第四十九講，第九點(diǎn)中的第3點(diǎn)及下面的案例1、2、3；（5）葛艷軍老師階段性測(cè)評(píng)班，試卷二，判斷題第9題。（6）輕松過關(guān)一：P207的（八）4.；P208案例1和案例2、案例3；（7）輕松過關(guān)二：P124案例1和案例2。

　　3.稿酬的個(gè)人所得稅（    ）元。

　　A.3000×3×（1-20%）×20%

　　B.3000×3×（1-20%）×20%×（1-30%）

　　C.（3000-800）×20%×3×（1-30%）

　　D.（3000-800）×20%×3

　　【答案】B

　　【東奧解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。稿酬所得，適用稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%（選項(xiàng)B正確）。（P269、P274）

　　【知識(shí)點(diǎn)】稿酬所得計(jì)算個(gè)人所得稅

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班，第九講，資料2；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第四十講，第二單元，第二點(diǎn)中的案例1、2；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第十三講，第3點(diǎn)的例題5；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第四十八講，第六點(diǎn)中案例1、2、3、4、5、6；第四十九講，第十二點(diǎn)中的案例；（5）葛艷軍老師階段性測(cè)評(píng)班，試卷二，單選題第20題；（6）輕松過關(guān)一：P206的5.（4）；（7）輕松過關(guān)二：P122的（3）④；P123案例5；P303多選第5題。

　　4.下列說法中，正確的有（    ）。

　　A.轉(zhuǎn)讓A股收入征收個(gè)人所得稅

　　B.轉(zhuǎn)讓A股收入不征收個(gè)人所得稅

　　C.A股股息收入不征稅

　　D.A股股息收入征稅

　　【答案】BD

　　【東奧解析】（1）選項(xiàng)AB：個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票暫不征收個(gè)人所得稅（P266）；（2）選項(xiàng)CD：個(gè)人取得的股息紅利所得，需要按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　【知識(shí)點(diǎn)】個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第四十講，第二點(diǎn)中的第（七）及下方的案例；（2）黃潔洵老師習(xí)題班，第十三講，第3點(diǎn)的例題9；（3）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第四十九講，第八點(diǎn)及下面的例題；（4）輕松過關(guān)一：P208的5.（1）；P221單選第27題。

　　【資料二】

　　甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　（1）向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。

　�。�2）銷售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。

　　（3）將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。

　�。�4）出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費(fèi)用3000元，管理人員工資10000元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

　　1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是（    ）。

　　A.用于職工個(gè)人消費(fèi)部分的允許抵扣

　　B.用于銷售部分的允許抵扣

　　C.全部不允許抵扣

　　D.用于無償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣

　　【答案】BD

　　【東奧解析】（1）選項(xiàng)A：外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)BD：外購貨物用于銷售或用于無償贈(zèng)送的，需要計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（P163）

　　【知識(shí)點(diǎn)】可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師，第十二講，考點(diǎn)8；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第二十七講，第一單元，第（四）；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第九講，第3點(diǎn)的例題1、2、3；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第三十五講，第（二）；（5）葛艷軍老師階段性測(cè)評(píng)班，試卷二，多選題第3題；（6）輕松過關(guān)一：P136的2.、例題；P164多選2；P175多選12題；（7）輕松過關(guān)二：P72（一）3。

　　2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。

　　A.【4095000+2340÷（1+17%）】×17%=696490元

　　B.4095000÷（1+17%）×17%=595000元

　　C.4095000×17%=696150元

　　D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340元

　　【答案】D

　　【東奧解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款需要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而且價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。（P159）

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班，第十二講，資料2；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第二十七講，第一單元，第二點(diǎn)的例題1、2；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第九講，第4點(diǎn)的例題2～8；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第三十三講，第（2）的例題；（5）葛艷軍老師階段性測(cè)評(píng)班，試卷二，單選題第6、7、8題。（6）輕松過關(guān)一：P139的2.（1）、案例；（7）輕松過關(guān)二：P76（1）①；P274多選5題。（8）輕松過關(guān)四：最后六套題（六）資料2業(yè)務(wù)1。

　　3.甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（    ）。

　　A.7020×（1+10%）÷（1+17%）×17%=1122元

　　B.7020÷（1+17%）×17%=1020元

　　C.7020×（1+10%）×17%=1312.74元

　　D.7020×17%=1193.4元

　　【答案】C

　　【東奧解析】將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷售確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，沒有同類貨物銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）。（P160）

　　【知識(shí)點(diǎn)】增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班，第十二講，第3題；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第二十七講，第一單元，第二點(diǎn)的例題1、2；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第九講，第4點(diǎn)的例題5、6、7；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第三十三講，第（2）的例題；（5）葛艷軍老師階段性測(cè)評(píng)班，試卷二，單選題第6、7、8題。（6）輕松過關(guān)一：P140的9.（1）；P149右側(cè)案例；（7）輕松過關(guān)二：P77（3）①。

　　4.出租商鋪取得的收入，應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（    ）元。

　　A.（50000-5000）×5%

　　B.（50000-3000）×5%

　　C.（50000-5000-3000）×5%

　　D.50000×5%

　　【答案】D

　　【東奧解析】租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全部，不得扣除任何費(fèi)用。（P216）

　　【知識(shí)點(diǎn)】出租商鋪繳納營(yíng)業(yè)稅

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰老師習(xí)題班，第七講，考點(diǎn)4第3；（2）郭守杰老師基礎(chǔ)班，第三十三講，第四單元，第（六）點(diǎn)中的第2；（3）黃潔洵老師習(xí)題班，第十一講，第2點(diǎn)中的第3；（4）黃潔洵老師基礎(chǔ)班，第四十一講，第九點(diǎn)中的第3點(diǎn)；（5）輕松過關(guān)一：P158的6.（2）；P168資料2第3題；P303資料3第61題；（6）輕松過關(guān)二：P96（二）（3）。；（7）輕松過關(guān)四：最后六套題（二）資料3第4題；最后六套題（三）資料3第3題。

　　【資料三】

　　甲公司2010年1月1日成立，王某為其法人代表。為了日常結(jié)算，甲公司在P銀行申請(qǐng)開立基本存款賬戶；之后在Q銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。2013年10月甲公司因被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，而需撤銷基本存款賬戶。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　1.開立基本存款賬戶需要提供的開戶證明文件是（    ）。

　　A.稅務(wù)登記證

　　B.政府主管部門的批文

　　C.企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

　　D.政府財(cái)政部門批文

　　【答案】AC

　　【東奧解析】（1）選項(xiàng)AC：企業(yè)法人開立基本存款賬戶的，需要提供企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和稅務(wù)登記證；（2）選項(xiàng)B：外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具政府主管部門的批文；（3）選項(xiàng)D：機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明。（P101）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰習(xí)題班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）郭守杰考前5天提示班涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）郭守杰串講班第2講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵基礎(chǔ)班第28講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）輕松過關(guān)二第186頁右半部分考題1 涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　2.開立基本存款賬戶需要預(yù)留的簽章是（    ）。

　　A.甲公司公章和王某簽名加蓋章

　　B.甲公司合同專用章和王某簽名加蓋章

　　C.甲公司財(cái)務(wù)專用章加王某簽章

　　D.甲公司業(yè)務(wù)章加王某簽名加蓋章

　　【答案】AC

　　【東奧解析】選項(xiàng)AC：存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（P99）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）課后作業(yè)單選題第4題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）初級(jí)模擬測(cè)試題（二）多選題第5題涉及到該知識(shí)點(diǎn)。

　　3.Q銀行開立的一般存款賬戶，可以使用的用途為（    ）。

　　A.借款轉(zhuǎn)存

　　B.借款歸還

　　C.其他結(jié)算

　　D.現(xiàn)金支取

　　【答案】ABC

　　【東奧解析】一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（P102）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）郭守杰習(xí)題班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（3）郭守杰考前5天提示班涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）黃潔洵基礎(chǔ)班第28講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）黃潔洵習(xí)題班第8講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（6）輕松過關(guān)一第114頁多選題第18題、第115頁判斷題第11題、第122頁多選題第9題、第321頁多選題第29題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（7）輕松過關(guān)二第187頁考題4、第268頁多選題第2題、第269頁不定項(xiàng)第3題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；（8）初級(jí)模擬測(cè)試題（三）單選題第6題涉及到該知識(shí)點(diǎn)；（9）第3章單元測(cè)試單選題第7題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（10）第3章機(jī)考題目多選題第6題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

　　4.撤銷基本存款賬戶的需要辦理的手續(xù)是（    ）。

　　A.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶先撤銷

　　B.應(yīng)當(dāng)將Q銀行開立的一般存款賬戶的賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶

　　C.交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證

　　D.必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額

　　【答案】ABCD

　　【東奧解析】存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。（P100）

　　【東奧相關(guān)鏈接】（1）郭守杰基礎(chǔ)班第16講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（2）黃潔洵涉基礎(chǔ)班第28講及該知識(shí)點(diǎn)；（3）黃潔洵串講班第4講涉及該知識(shí)點(diǎn)；（4）輕松過關(guān)一第114頁判斷題第2題、第125頁判斷題第6題、第322頁判斷題第45題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（5）輕松過關(guān)二第187頁考題5、第342頁單選題第10題涉及該知識(shí)點(diǎn)（6）輕松過關(guān)四第4頁單選題第7題、第37頁單選題第16題涉及該知識(shí)點(diǎn)；（7）第3章課后作業(yè)判斷題第5題涉及該知識(shí)點(diǎn)。

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